【IRS 2025】在葡萄牙到底要不要报税？这篇IRS申报指南一定要看！

葡新报里斯本讯/记者Tatiana

每年报税季，不少华人同胞都会纠结：我到底需不需要报税？我的收入是否属于免税范围？如果我是留学生、打零工、家庭主妇，也要交税吗？别担心，2025年葡萄牙的报税规则已经明确，下面这篇文章，带你一次读懂！

在葡萄牙生活，哪怕你没有收入，也建议每年按时申报IRS（个人所得税），留下“生活痕迹”。

虽然很多情况下最终不需要交钱，但不报税的后果可能比你想的更严重：不仅可能被罚款，还可能影响居留续签、家庭团聚、贷款申请，甚至有可能导致银行账户被冻结。哪怕只是“零申报”，也能作为你在葡萄牙生活的合法凭证。税务记录是评估你是否真实居住、履行义务的重要依据，缺失申报可能被视为“未在葡常住”，从而影响居留、入籍或福利申请。

哪些人不需要提交IRS报税表？

根据葡萄牙《个人所得税法典》第58条，如果你在2024年全年收入满足以下情况之一，可以免交2025年IRS申报表：

🔹仅有工资或养老金一项收入，总收入低于8500欧元，且未被扣过源头税；

🔹食物津贴，不超过4104欧元；

🔹仅有缴纳了“自由税率”（Taxas liberatórias）的收入，如银行利息、国债收益等，且未选择“合并计税”（englobamento）；

🔹农业补贴（PAC），不超过2037.04欧元，且其它收入合计不超4104欧元；

🔹仅有打零工/自由职业（Ato isolado）一项收入，且不超过2037.04欧元；

🔹工资或养老金总收入（个人或夫妻合并）不超过4104欧元。

💡什么是“自由税率”？

自由税率是一种源头代扣代缴的税制，适用于金融收入（如存款利息、国债、投资收益等）。税率最高28%。如果你没有选择将这类收入“合并计税”，就不需再次报税。

哪些人必须申报IRS？

即使收入低，但以下情况必须申报IRS：

如果你想选择夫妻联合报税；

如果收到实物收入（rendimentos em espécie）或抚养费超过4104欧元；

有任何需纳税收入：工资、自雇收入、租金、养老金、资产收益等；

有海外收入，且你是葡萄牙税务居民（通常指在葡居住超过183天）；

想申请退税、家庭补助、教育/健康开支抵扣等福利；

想参与IRS Jovem税收减免计划。

哪些收入需要申报？

根据CIRS第1条，以下六类收入属于IRS申报范畴，无论是金钱或实物收入，无论来自葡萄牙本地还是海外：

A类：工资；

B类：商业、自雇或专业服务收入；

E类：资本收益（如利息、股息）；

F类：房租收入；

G类：资产转让收益（如房产、股票买卖）；

H类：养老金。

哪些收入不需要纳入报税？

根据《税法》第12条规定，以下收入虽真实存在，但法律明确免税：

因疾病、工伤、死亡等获得的赔偿金（含国家、法院、保险公司、互助会支付的）

文学、艺术、科学类公开评选的奖金（不涉及版权转让）

演艺人员与运动员收入（如已缴IRC者）

社保、社会慈善机构发放的教育/健康补助

国家补贴如：失业金、产假金、家庭津贴、RSI最低保障收入等

自愿发放的年度奖金/利润分红等（限额6%，前提为公司整体加薪不低于4.7%）

高水平运动员奖金（限额2375欧元）与表现奖金

继承、赠与等已缴印花税的资产增长

彩票奖金

消防员补贴

学生打工收入（A类或B类）若不超过2546.30欧元且在校证明已提交

IRS Jovem计划下35岁以下青年的工资或服务收入，最多可享10年减免

出售太阳能电力所得收入，若年收入不超过1000欧元且发电设备容量≤1MW

公司发放的差旅补贴、交通、健康保险补助（在合法范围内）

信托结构（estrutura fiduciária）的终止分配，但受益人不得是创设人

如果我可以免报税，还能选择报吗？

当然可以！若你想：

获得正式收入证明；

申请补助或贷款时需要税务记录；

可以在【4月1日至6月30日】期间自愿提交IRS申报。

若不申报，税务局将在6月30日后免费提供一份“免申报证明”（Declaração de Dispensa），可登录Portal das Finanças在线申请。

小贴士：

✅留学生：若你在葡兼职打工，年收入不超过2546.30欧元（约每月212欧元），并已提交在读证明，则属于免税。但建议仍保留税务记录，以便日后申请奖学金、续签、家庭团聚或银行贷款时使用。

✅家庭主妇/主夫：若没有工资或生意等正式收入，仅靠政府补贴生活，通常属于免税群体。但如配偶选择联合申报，你也必须一并申报。

✅D7签证持有者：若你的收入来自养老金、房租或金融利息，需确认是否已在来源地缴税，并判断是否达到葡国免报标准。即使免税，也建议报税，保留在葡“生活足迹”。

✅临时劳工/自由职业者：通过“ato isolado”方式接单，若全年收入不超过2037.04欧元，且无其他收入来源，则可豁免申报。但如该项成为常态收入，需改为注册个体户并正常申报。

✅其他需要注意的人群：如你有海外收入、在葡分租房间、从事短租或偶发性接单，即使无正式合同，也可能属于应纳税范围。建议结合自身情况咨询专业人士判断。

如仍不确定是否需申报，可以前往Portal das Finanças查询自己的纳税状态，或请教注册会计师。避免迟报或误报，影响今后的签证、贷款、社保等操作！

原文链接：

https://www.cgd.pt/Site/Saldo-Positivo/leis-e-impostos/Pages/rendimentos-nao-sujeitos-a-irs.aspx

https://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/informacao_fiscal/codigos_tributarios/cirs_rep/Pages/irs58.aspx

https://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/informacao_fiscal/codigos_tributarios/CIRC_2R/Pages/irc4.aspx