所得税、单一税、扣缴税款和燃油：政府将如何弥补PAIS税的缺失

华人头条阿根廷9月18日讯/Cl：阿根廷政府将在明年通过增加其他税收来弥补取消PAIS税的影响，正如行政部门在周日晚间向国会提交的预算项目中所述。鉴于此，政府预计，诸如单一税、所得税、燃料税或出口关税等税种将在财政收入中占据更大的比重，以应对到年底预估的约5.4万亿比索的PAIS税损失。

根据预算项目中官方的估算，PAIS税将从今年12月起取消，行政部门将因此损失相当于1.1%的税收收入占国内生产总值的比例。尽管名义上是这5.4万亿比索，但AFIP（联邦税务局）公布的数据显示，今年前八个月，PAIS税已收取了4.9万亿比索。

2025年，在没有这笔收入的情况下，经济部重新调整了预期收入，以确保公共账目不会受到重大影响，并确保行政部门在明年尝试走向财政平衡的道路上不会产生疑虑。某些税种在2025年将“占据”更大的国内生产总值比重，并为财政带来超过通胀增长的收入，而其他税种的相关性将减弱。

在首批将被加强的税种中，首先是所得税。从本月开始，这项税收将重新覆盖那些根据2023年法律被豁免的在职员工。第四类别的回归将使2025年的利润税占国内生产总值（GDP）的比例从今年的4.42%提升至5.05%，即增加了0.63个百分点。

“在此税收的动态中，价格上涨、汇率变化、薪资水平、进口额的增长——这些通过扣缴和预缴机制的税收增加体现出来——以及2023年和2024年财政年度确定的税收增长，都对其产生了积极影响，这意味着预付款项的增加，”官方项目提到，同时也提到了修改了该税种的《个人所得税法》。

“此外，与其他国家税务机构签署的信息交换协议的效果将继续有助于加强对这一税种的监管，”提到与资本“漂白”后的情况相关时，官方项目这样说明。目前该过程正在进行中。

从数字上看，预计所得税将带来38.5万亿比索的总税收收入，其中国家行政管理部门将获得13.1万亿比索。利润税的名义增长率将为41.1%，高于预算中预期的平均通货膨胀率。

出口关税在2025年的税收结构中也显著增加。预计今年出口关税占国内生产总值的比重为0.96%，而明年将增至1.43%，这是由于名义税收收入将增长100.4%。

根据经济部的解释，这可以归因于今年出口关税缴纳的延迟，导致了较低的比较基数。市场曾对如何在没有出口热潮（预计2025年增长9%）或税率上调的情况下，解释如此显著的税收增长表示质疑。

另一个税种将出现增长的是单一税制的税收部分，2025年其占国内生产总值的比重将达到今年的两倍（2025年为0.09%，今年为0.04%），为国家行政管理部门带来4729亿比索的收入，几乎是2024年（预计接近1600亿比索）的三倍。

燃油税在2025年也将大幅调整，帮助行政部门弥补PAIS税取消的影响。明年政府征收的所有税种中，燃油税的比重几乎会翻倍，从占GDP的0.38%增至2025年的0.76%。

“预计燃油税和二氧化碳税的收入将达到55397.8亿比索，较2024年增长155.2%。这一变化主要归因于确定税额的固定金额待更新。这些更新将在2025年逐步引入，”附在预算条款的说明中提到，这表明汽油价格将在2025年因税收调整而多次上涨。

作为对比，尽管单一税制和利润税将在税收结构中增加比重，其他税种则会出现相反的效果，例如个人财产税。对于拥有超过1亿比索资产的纳税人来说，个人财产税占国内生产总值的比重将在2025年下降，预计贡献0.11%（8330亿比索），低于2024年的0.19%。

根据官方文件的说明，这一下降是由于《基本法》引入的变化所致，法案提高了免税额，并降低了海外资产的税率。政府特别指出：“与此同时，针对个人财产税的特殊征收制度将在2025年对个人税收收入产生负面影响。”

增值税（IVA）的比重也将有所下降。政府提到：“按GDP计算，扣除退税后的增值税将比2024年减少0.31个百分点，考虑到暂停海关交易排除证书的假设，这影响了年度间的比较。”

总体而言，预算指出，税收压力将从2024年占GDP的22.37%上升到2025年的22.92%，因此PAIS税的取消将被其他税种的增加所大大弥补。政府表示：“这一总税收压力的变化是2024年宏观经济环境变化以及税收政策和管理措施的净效应。” 另一个税收压力上升的部分将来自对社会保障的贡献和缴纳比重的增加。

经济团队总结道：“预计名义收入的增长可以归因于经济活动的增加、外贸交易量的提升、应纳税收入、就业岗位、价格以及汇率的上涨。同样，预计还款便利政策带来的收入增加也将产生积极影响。”（完）