投资埃及丨话说埃及的关税和印花税

资料来源：国家税务总局编写的《中国居民赴埃及投资税收指南》

一、关税

关税是进口货物时应缴纳的税收。具体税率如下：原材料和初级食品征收2%的进口关税；资本商品征收5%的进口税；中间产品征收12%的进口税；非耐用消费品征收22%的进口税；半耐用消费品征收32%的进口关税；耐用消费品征收40%的进口税。此外，根据2015 年第17 号法，根据《投资法》（1997 年第8 号法）启动的项目所需设备和机械的进口关税税率从5%降至2%。为了促进贸易的自由化，埃及对其关税制度进行了进一步的调整。根据埃及于2004 年发布的第300号及第410号总统令，将商品的加权平均关税从14.6%降低到5.5%，商品的从价关税税率从27%降低到5%。

2015 年3 月颁布的新投资法将企业项目建设用进口机械设备的关税税率从5%降至2%。

目前配件类关税=物资总额×5%+物资总额×5%/（1+10%）

成套类设备的关税分临时性进口类和永久进口类。临时性进口类需每年缴纳，直到再出口。计算公式为：关税= {设备总金额×10%+设备总金额×10%×（1+5%）}×20%/年

永久性进口类为一次性交纳，计算公式与配件类关税一样。

2018年9月埃及颁布法令调整关税，这是自2016 年1 月起埃及第二次大规模调整进口关税，旨在鼓励埃及本地制造业的发展，并且促使埃及民众减少购买非必需品。该调整清单共涉及5791项商品，主要调整包括：

（1）增275 个条目，包括鱼类产品、水果、农业杀虫剂和杀虫剂消毒剂等新项目：

①进口水果关税为10%-60%；

②增加LED 灯产品；

③新增木材和餐具与筷子等制成品，关税为40%。

（2）上调部分商品的税率：

①对旅游机构进口的机器和设备（除客车外）征收20%的关税；

②对临时进口、维修后再出口的货物征收10%关税；

③婴儿配方奶粉进口征收2%关税；

④塑料制淋浴喷头从40%提高至60%；

⑤果汁从20%提高至60%。

（3）下调部分商品的税率：

①个人护理和卫生用品（如牙膏、剃须膏、医用肥皂）从60%降至40%；

②婴儿车从30%降至20%；

③免除电动汽车的关税，只需缴纳增值税；

④降低了油电混合车辆的关税（1600毫升以内的天然气驱动车辆，关税从40%调降到26%）；

⑤为鼓励埃及本地加工业的发展，降低了组装商品的本地公司进口生产材料的关税。

二、印花税

公司设立、合同签订、各种银行交易和其他交易、许可证、保险单、租约、奖券、可以转让证券和其他各种票据，都应当缴纳印花税。印花税可以分为两类：一是定额印花税，对凭证征收，而不论其涉及的价值多少。如一般情况下，按照每页0.9 埃及镑收取；

二是比例印花税，实行从价定率征收，如一般情况下，借款8%，信贷1%，商业广告20%，保险费1.08%—10.08%，政府采购、支付服务费和承包工程费2.4%，对银行开展的贷款类业务每季度征收账户余额的0.1%。

2017 年6 月，塞西总统签署法令，征收股票交易印花税。根据该法，股票买卖双方均须缴纳印花税，税率在该法实施第1年为1.25‰（颁布之日起至2018年5月31日），第2年为1.5‰（2018年6月1日至2019年5月31日），第3年起为1.75‰（2019 年6 月1 日以后）。2020年3 月，埃及政府降低证券交易印花税，外国投资者降至0.125%，居民降至0.05%。2020年5月，埃及内阁批准了一项法律草案，对印花税法部分条款进行修订，其中规定，非居民卖方和居民买方应按销售总价的1.25‰缴纳印花税，居民卖方和居民买方应按销售总价的1.25‰缴纳印花税。该法案同时对在埃及证券交易所上市的证券给予一定的税收优惠。