老挝外贸企业进出口产品退税与免税政策详解

1、农产品及其加工品

可退税产品包括大米、咖啡、茶叶、橡胶、木薯、豆类、蔬菜、水果等及其加工品。出口农产品需符合老挝出口标准与质量要求，并附带农产品原产地证明。

2、矿产品及其加工品

具体可退税产品涵盖铜、锌、金、银、铁矿石、煤炭等及其加工品。矿产品出口需遵循老挝矿产资源开发相关法律法规，并提供合法开采证明。

3、轻工产品

如纺织品、服装、鞋帽、箱包等，具体可退税产品包括各种服装、鞋类、手提包、旅行箱、床上用品等。这些产品需满足老挝出口质量标准，并可能需要提供产品质量认证。

4、机电产品

包括农业机械、建筑机械、电子产品、计算机及配件、仪器仪表等。机电产品出口时，可能需要提供相关技术规格书、质量检验报告等文件。

1、生产出口商品的原料、辅料及包装材料

免税产品包括纺织面料、皮革、化工原料、金属原料、包装纸等。这些原料和辅料需用于生产出口商品，并提供与出口商品生产关联的证明。

2、生产出口商品的机器设备、模具及技术资料

免税产品包括生产线设备、机床、模具、设计图纸、技术手册等。进口的机器设备和技术资料需用于生产出口商品，并可能需要提供设备用途证明。

3、科研、试验用的样品

具体免税产品包括新研发的产品样品、试验用的原材料等。需提供样品用于科研或试验的证明，以及样品不会用于商业销售的承诺。

1、农产品

大米：退税比例约为5%-7%，具体取决于出口大米的种类和质量。

咖啡、茶叶、橡胶：退税比例通常在10%左右，有机认证产品可能享受更高的退税比例，约为12%-15%。

木薯、豆类、蔬菜、水果：退税比例约为5%，深加工农产品退税比例可能提升至8%。

2、矿产品

铜、锌、金、银：退税比例通常在10%-15%，具体比例受市场价格和国际行情影响。

铁矿石、煤炭：退税比例约为8%-10%，可能根据国际市场情况调整。

3、纺织品、服装及鞋帽箱包

普通纺织品：退税比例约为10%-12%。

高档服装、特种纺织品：退税比例可能达到15%-18%，尤其是高附加值和创新技术产品。

普通鞋帽、箱包：退税比例约为10%

。

高端品牌或特殊工艺产品：退税比例可能提升至15%。

4、机电产品

普通机械设备：退税比例约为10%。

高科技电子产品、精密仪器仪表：退税比例可能达到12%-15%，尤其是符合老挝政府鼓励发展的高新技术产品。

企业需完成以下步骤以获得退（免）税资格：

1、企业注册与资质审核：在老挝合法注册并取得营业执照，具备进出口经营权，完成进出口资质备案。

2、税务登记：在税务总局完成税务登记，确保税务登记信息与实际经营情况相符。

3、退税账户开设：在指定银行开设退税专用账户，用于接收退税款项。

4、退税资格申请：向所在地税务机关提交包括营业执照副本、进出口经营权证明、税务登记证、退税账户开户证明、企业章程、出口业务合同等文件在内的退税资格申请。

5、税务机关审核：税务机关对企业提交的资料进行审核，包括资料完整性、真实性及企业是否符合退税条件。审核通过后，发放退税资格认定证书。

所需资料：

1、企业营业执照副本、税务登记证、进出口经营权证明、退税资格认定证书复印件。

2、出口货物报关单、发票、装箱单或重量单、原产地证明、出口合同或销售确认书、结汇水单或收汇证明。

3、企业会计账簿中与出口业务相关的记账凭证、成本核算单据、企业所得税申报表（涉及出口业务部分）。

4、其他支持性文件，如出口货物质量检验报告、保险单、运输单据等。

申报流程：

1、准备阶段：核对退税资格，收集和整理退税申报所需资料。

2、申报阶段：登录税务总局在线退税系统，进行用户注册和身份验证，填写退税申报表并上传相关附件，提交申报。

3、税务机关审核阶段：税务机关对申报资料进行初步和实质审核，包括核对出口货物的真实性、合法性等。如需补充资料或现场核查，将通知企业。

4、退税审批阶段：审核通过后，税务机关批准退税申请并确定退税金额，通知企业办理退税手续。

5、退税到账阶段：退税金额划转至企业指定的退税专用账户，企业需核对金额并进行账务处理。

申报时限：注意申报退税的时间限制，通常在出口货物结关后的规定期限内完成申报。特殊情况需提前向税务机关申请延期。

资料准确性：确保所有申报资料的准确性，包括出口货物的品名、数量、金额、税率等，与原始单据完全一致。

资料完整性：检查所有必要的附件是否齐全，缺少关键资料可能导致退税申请被驳回。

资料合规性：所有申报资料需符合税务机关的规定格式和要求，特定文件可能需要公证或认证。

退税账户：确保退税账户信息准确无误，避免退税款项无法到账。

退税流程跟踪：定期查询退税进度，如遇问题及时与税务机关沟通解决。

防范风险：避免采用不正当手段获取退税，了解和遵守老挝税法规定，防止因违反税法而带来的风险。

保留记录：保留所有退税相关文件和记录至少五年，以备税务机关查验。