V观财报｜三元生物董事长等被出具警示函

　　 三元生物28日盘后公告，公司及相关责任人于近日收到山东证监局出具的《关于对山东三元生物科技股份有限公司采取责令改正措施的决定》(简称“《责令改正决定书》”)和《关于对聂在建、程保华、于俊玲采取出具警示函措施的决定》(简称“《警示函决定书》”)。

　　来源：公司公告

　　山东证监局表示，2022年11月，三元生物对外投资6000万元持有山东沛学生物工程有限公司(简称“沛学生物”)股权，确认为长期股权投资采用权益法进行后续计量。经查，2023年末，三元生物采取收益法对该项长期股权投资进行减值测试时存在多项问题。

　　一是采用的收入增长率、净经营资产增长率、折现率等指标选取依据不充分。相关取值依据仅为沛学生物所作的盈利预测，未获得进一步证据资料，未对相关取值进行详细的分析测算。

　　二是部分指标选取不恰当。在计算“净经营资产增加”指标时，未考虑“经营营运资本增加”和“经营性长期负债增加”等指标的影响，仅简单按照10%的增长率测算。另外，在计算“净经营资产增加”指标时假设的增长率是30%，但在实际测算过程中却按10%计算，与假设不符。

　　三是在计算最终可收回金额时，未考虑所持沛学生物股权比例。

　　山东证监局表示，三元生物上述行为不符合《企业会计准则第8号——资产减值》第十一条第一款的规定，违反了《上市公司信息披露管理办法》第三条第一款的规定。

　　根据《上市公司信息披露管理办法》第五十二条，山东证监局决定对三元生物采取责令改正的监管措施，并记入证券期货市场诚信档案数据库。

　　三元生物应充分吸取教训，加强证券法律法规学习，严格执行财务和会计管理制度，切实提高规范运作水平和信息披露质量。公司应当自收到本决定书之日起30日内提交整改报告。

　　山东证监局在《警示函决定书》中还提到，三元生物上述行为不符合《企业会计准则第8号——资产减值》第十一条第一款的规定，根据《上市公司信息披露管理办法》第四条、第五十一条规定，聂在建作为公司董事长、程保华作为公司总经理、于俊玲作为公司财务总监未忠实、勤勉履行职责，对公司上述行为负有主要责任。

　　根据《上市公司信息披露管理办法》第五十二条规定，山东证监局决定对其采取出具警示函的监管措施，并记入证券期货市场诚信档案数据库。

　　山东证监局要求聂在建等充分吸取教训，加强证券法律法规学习，严格执行财务和会计管理制度，切实提高公司规范运作水平和信息披露质量，并应当自收到本决定书之日起30日内报送书面报告。

　　三元生物表示，公司及相关责任人在收到上述行政监管措施决定书后，高度重视决定书中指出的相关问题，并将严格按照山东证监局的要求对存在的问题进行整改，及时报送书面整改报告。同时，公司及相关责任人将认真吸取教训，加强对相关法律法规、规范性文件的学习和培训，强化财务核算、完善内部控制，不断提高信息披露质量和公司规范运作水平，维护公司及全体股东利益，促进公司健康、稳定、持续发展。

　　三元生物还提到，本次行政监管措施不会影响公司正常的生产经营活动，公司将继续严格按照有关法律法规、规范性文件的规定和相关监管要求，认真履行信息披露义务，及时做好信息披露工作。

　　2月28日，深交所网站披露关于对山东三元生物科技股份有限公司、聂在建、程保华、于俊玲的监管函。

　　来源：深交所网站

　　深交所称，三元生物相关行为违反了《创业板股票上市规则(2023年8月修订)》的规定。公司董事长聂在建、总经理程保华、财务总监于俊玲未履行忠实、勤勉义务，违反了《创业板股票上市规则(2023年8月修订)》规定，对上述违规行为负有责任。

　　深交所要求三元生物及聂在建等人充分重视相关问题，吸取教训，及时整改，杜绝问题的再次发生。

　　公开资料显示，三元生物主要从事赤藓糖醇、阿洛酮糖等功能糖及其复配产品的研发、生产和销售。公司实际控制人为聂在建。

　　业绩方面，三元生物预计2024年归属于上市公司股东的净利润9500万元—12000万元，比上年同期上升61.36%—103.82%。

　　对业绩变化，三元生物提到，赤藓糖醇转化率持续提升；降低了原材料和能源成本，特别是玉米淀粉、结晶果糖及蒸汽的采购单价同比下降的同时，光伏发电的应用也显著降低了电费支出；赤藓糖醇产销量大幅增长；新建的10000吨阿洛酮糖生产线顺利投产。