2025年企业税调整！巧用优惠政策，财税无忧!——转发自西班牙嘉诚律师事务所

企业所得税适用于在西班牙境内开展商业活动的企业，并由《公司税法》（Ley 27/2014）进行规范。本文将详细介绍其基本概念、计算方式、缴纳流程等。

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西班牙企业所得税（Impuesto sobre Sociedades，简称 IS）是对公司净利润征收的直接税，适用于在西班牙境内运营的各类企业。

盈利税基于企业的年度利润，截至今年，西班牙企业所得税的基本税率为 25%，但某些企业可享受税收优惠：：

• 小型企业优惠（年营业额 <100 万欧元）：由自 2023 年起，税率降至 23%。

• 新成立企业：为了促进创业，税务局对新成立的公司，在满足条件的情况下，在有盈利的第一年以及次年，只征收15%的税。

公司在前两年均处于亏损状态，直到第三年才开始盈利，并且盈利总额已超过前两年亏损的总和。在这种情况下：

• 第一年和第二年由于亏损，无需缴纳企业所得税。 

• 第三年和第四年由于盈利，适用15%的税率。 

• 第五年及以后税率调整为23%或 25% 。 

*如果公司没有盈利，就不需要缴税，且亏损金额积累到下个年度。

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自2025年（2026年7月申报）起，年营业额低于100万欧元的企业将享受更低的税率：
✔50,000欧元以内的利润：税率降至 17%。
✔超过50,000欧元的利润：税率降至20%。

政府设立了2025-2028年税率过渡期逐步降低至 20%：

2025年：24% 

2026年：23%

2027年：22%

2028年：21%

2029年起：税率降至20%。

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企业需在次年7月25日前提交，年度公司税申报表：Modelo 200

当上一年度公司有盈利并有缴纳税收时，则本年度需要缴纳盈利预付税Modelo202。预缴税款适用于以下时间：

• 第一期：10月1日-10月20日

• 第二期：12月1日-12月20日

• 第三期：次年4月1日-4月20日

预缴比例：通常为应纳税额的18%，大型企业（年销售额超过1000万欧元）为24%。

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