一次查账牵出职务侵占案｜今晚九点半

今晚九点半

为还贷款

某医药公司高管

将公司仓库的货物提出

再低价卖给外面的药商

通过办案

检察院帮助企业追回500余万元损失

……

身居要职却心怀不轨，在一年多的时间里，医药公司营销部副总经理刘平（化名）利用职务便利，先后将价值900余万元的货物从仓库私自提出，以明显低于市场价的价格卖出，严重侵害企业合法权益。通过办案，湖北省武汉市汉阳区检察院帮助企业追回500余万元损失。

10月17日，针对在办案中发现的企业内部关键岗位缺乏监督、货品出入库管理不规范等问题，检察官专门前往企业回访，提出完善内部防腐机制建设、健全财务管理制度等建议，督促企业堵塞漏洞，助推企业健康发展。

为还贷款，公司高管起私心

事情还要从2022年说起。当年10月28日，武汉某医药公司在一次查账时发现，2022年9月至10月，担任营销部副总经理的刘平利用职务便利，擅自在公司仓库内提走价值270余万元的货物，给公司造成巨大损失，遂报警。11月9日，刘平主动投案，交代了自己的犯罪事实。

“早些年跟朋友合伙做生意亏损了很多，一直背负各种贷款，资金周转不过来，我就开始拿公司仓库的货物，再低价卖给外面的药商，并将卖货所得用于偿还贷款，主要是通过虚开销售单、信用卡套现、卖更多的货物填账等方式来掩盖，直到公司查账时被发现了。”刘平交代说，他在第一次尝试后发现公司没有察觉到异常，就持续将公司货物以低于市场价的价格售出，所得货款用来填补前一次的账款。

经查，2021年4月至2022年10月，刘平在担任销售部副总经理期间，为偿还个人债务，多次私下将公司货物从仓库提走，低价对外销售，累计造成公司损失达900余万元。2023年3月9日，公安机关以刘平涉嫌挪用资金罪、职务侵占罪提请汉阳区检察院批准逮捕。

实地走访，查证是否“监守自盗”

承办检察官发现，公安机关将刘平通过挂账方式侵占公司财物600余万元的事实认定为挪用资金罪。对于该笔事实的定性，检察官审查资金流向等书证材料并讯问刘平后认为，虽然其产生的资金缺口始终未在公司账面上反映，看似属于借新还旧的暂时挪用，但该行为本质上是高买低卖。

为掩人耳目，确保账面平衡，刘平将部分货物通过“挂开”方式，挂账至多个下游医药公司，短期内让公司误以为应收账款未到账，待下一次药品售卖收入到账后再填平账面。然而以原价挂账低价售卖，他只能通过一次又一次扩大提货规模获取资金来填平账面。检察官认为，面对不断扩大的资金缺口，刘平既没有归还资金的意思表示，也没有归还资金的具体行为，不具备后期归还资金的可能性。

据此，2023年3月16日，该院以涉嫌职务侵占罪对刘平作出批准逮捕决定，并列举了详细的继续侦查提纲。5月底，公安机关通过补强证据，进一步明确刘平具有非法占有的主观故意和无归还资金的客观事实，将该案移送检察机关审查起诉。

检察官在审查案卷和讯问过程中发现，该公司的物流总监王刚（化名）在刘平侵占其中一笔106万元药品的过程中起到了重要作用。王刚到案后虽表示认罪，承认在无任何手续的情况下，帮助刘平直接从仓库提走货物，但辩解并不明知刘平前期已经从仓库提走大量货物，也不明知刘平将货物提走变卖。

为了查证王刚是否存在职务侵占的故意，检察官通过走访调查，找出其辩解中的多处漏洞，证明了其明知刘平违反规定提货且已经形成巨大货物缺口的情况下，仍主动提供帮助。最终，王刚表示认罪认罚，并主动退出赃款60万元。

2023年7月19日，经汉阳区检察院提起公诉，10月12日，法院以职务侵占罪分别判处刘平有期徒刑七年六个月，并处罚金10万元；判处王刚有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金3万元。

追赃挽损，监督公安机关追诉

企业内部的“蛀虫”挖出来了，但案件远没有结束。在办案过程中，检察官敏锐发现，涉案货物主要为药品，而收药的药商与该公司有合作关系，了解该公司正常的销售程序和物流方式，在刘平没有提供销售发票、货物凭证的情况下，以明显低于市场价的价格收购，他们没有意识到其中存在问题吗？

2021年初，张强（化名）经营了一家药房，通过武汉某医药公司进货，由该公司按照其订单配送至药房，店员签收后，将货款直接打到该公司账户。同年5月，张强经人介绍认识了在该公司担任营销部副总经理的刘平，开始通过刘平以低于市场价的价格购入药品。2021年6月至2022年9月，刘平多次联系张强，通过亲自送货、快递以及张强自提等方式，将涉案药品送至张强指定地点。张强则将这些药品加价卖给各地药商，从中获利。

“在这个过程中，张强作为药品经销商，熟知药品的市场价格，明知刘平无法提供销售发票、货物凭证等，仍多次从刘平处以低于市场价20%至50%的价格收购药品，涉嫌掩饰、隐瞒犯罪所得罪。”2023年5月，汉阳区检察院决定启动立案监督程序，监督公安机关追诉张强。公安机关于当月对张强立案侦查，并电话通知其到案接受调查，张强于6月12日主动投案。

经汉阳区检察院提起公诉，今年7月17日，法院以掩饰、隐瞒犯罪所得罪判处张强有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金2万元。

10月，检察官与公安机关办案人员讨论案件，列出继续侦查提纲。　

截至今年12月，公安机关已先后抓获数名下游药贩，并陆续移送汉阳区检察院审查起诉。办案过程中，检察机关通过对涉案人员及家属等释法说理，成功追赃挽损500余万元，最大限度挽回了被害企业经济损失。

“检察机关不仅帮我们挖出了‘蛀虫’，挽回了经济损失，还帮我们堵塞漏洞，让我们真切感受到了‘检察护企’的温度。”10月17日，检察官回访时，企业相关负责人真诚表示会按照检察机关的建议，进一步完善健全内部管理制度，以制度管好人管好物管好财，让企业走上良性健康的发展之路。

来源：检察日报·明镜周刊